Qu’est-ce qu’un compte de retraite immobilisé (CRI)?
Le compte de retraite immobilisé (CRI) est un régime enregistré d’épargne constitué pour la retraite d’un particulier. Le capital détenu dans un CRI provient généralement d’un régime de retraite d’un ancien employeur.
La mécanique du CRI empêche le titulaire de retirer les fonds tant que le CRI est en place. L’objectif du CRI est d’accumuler un capital avec les années qui fournira par la suite des revenus réguliers à la retraite, à travers d’autres moyens.
Le CRI devra donc éventuellement être transformé en fonds de revenu viager ou en rente viagère, qui procurent tous les deux des revenus de retraite réguliers.
REER vs CRI
D’une part, la grande différence entre un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) et un CRI, est que les sommes sont immobilisées dans un CRI. Le capital ne peut donc pas être retiré du régime avant que le titulaire décide de commencer à percevoir un revenu régulier de son capital, sauf en cas de circonstances plus particulières.
D’autre part, une similitude avec le REER est que le CRI ne peut être détenu uniquement jusqu’à l’âge de 71 ans.
Échéance du CRI à 71 ans
Durant l’année où il atteint 71 ans, le titulaire d’un CRI a deux options:
- Transformer son CRI en fonds de revenu viager (FRV) ou
- Acheter une rente viagère auprès d’une compagnie d’assurance
Bien qu’il soit obligé de faire cette transition à 71 ans, le particulier n’a pas d’âge minimal pour la faire.
Le fonds de revenu viager (FRV)
Le fonds de revenu viager (FRV) est un fonds de revenu de retraite similaire au fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), car il est utilisé pour obtenir un revenu de retraite régulier. Un particulier peut commencer à percevoir un revenu viager à n’importe quel âge.
Un revenu viager implique que dès sa mise en vigueur, des revenus seront perçus par le titulaire jusqu’à son décès.
Au décès du titulaire d’un FRV, les sommes sont prioritairement versées au conjoint survivant.
Les avantages du FRV
D’abord, le fonds de revenu viager (FRV) permet de décaisser le capital du CRI sous forme de paiements réguliers annuellement. Il est possible pour le titulaire de demander des versements selon différentes fréquences. Également, le capital accumulé dans le FRV procure du rendement non imposable pour le particulier, tant que le capital demeure dans le régime de retraite.
FRV vs FERR
Le fonds de revenu viager (FRV et le fonds enrgistré de revenu de retraite (FERR) sont similaires sur plusieurs points. D’une part, comme le FRV, le FERR comporte un retrait minimal prescrit que le titulaire doit faire à chaque année.
D’autre part, historiquement, à la différence du FRV, le fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) n’avait aucune limite prescrite de retrait. Cependant, depuis le 1er janvier 2025, les règles se sont harmonisées au Québec. Pour les titulaires d’un FRV âgés de 55 ans et plus, il n’y a plus aucun plafond de retrait maximal. Un particulier de 55 ans ou plus peut donc décaisser de son FRV la totalité de son capital dans la même année, ce qui était impossible auparavant. Le plafond de retrait maximal (limite prescrite) s’applique désormais uniquement aux personnes de moins de 55 ans.
Revenu temporaire: comment obtenir un revenu additionnel du FRV
Suite aux récentes réformes législatives, les titulaires de FRV âgés de 54 à 65 ans n’ont plus la possibilité de demander un revenu temporaire (puisqu’ils ont désormais accès à 100 % de leur capital dès 55 ans).
Le revenu temporaire demeure toutefois disponible pour les personnes de moins de 55 ans (si l’institution financière et l’ancien régime le permettent). Pour cette tranche d’âge, le revenu temporaire est limité à 50 % du maximum des gains admissibles (MGA) pour l’année, soit 37 300 $ en 2026. Ce maximum est indexé annuellement.
La rente viagère
Une rente viagère est un produit financier selon lequel un revenu garanti annuel est versé par une compagnie d’assurance, jusqu’au décès du titulaire. La rente viagère comporte une partie imposable (intérêts) et une partie non imposable (remboursement du capital).
Puisque les paiements sont garantis et viagers, voici les deux avantages principaux que la rente viagère procure:
- Elle offre une protection contre le risque de survivre à son capital et manquer d’argent à la retraite
- Elle offre une protection contre la volatilité du marché boursier et obligataire.
Les deux désavantages principaux de la rente viagère sont les suivants:
- À long terme, elle offre un taux de rendement largement inférieur à celui des placements
- En cas de décès prématuré, le particulier pourrait appauvrir la valeur de sa succession.
Calculateur de retraits FRV et FERR: montants minimaux et maximaux
| Âge | Retraits minimaux (FRV et FERR) | Retraits maximaux (FRV) |
| Moins de 55 ans | Formule selon l’âge | Plafond prescrit par Retraite Québec |
| De 55 à 70 ans | Formule selon l’âge | 100 % (Aucun plafond) |
| 71 ans | 5.28 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 72 ans | 5.4 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 73 ans | 5.53 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 74 ans | 5.67 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 75 ans | 5.82 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 76 ans | 5.98 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 77 ans | 6.17 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 78 ans | 6.36 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 79 ans | 6.58 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 80 ans | 6.82 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 81 ans | 7.08 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 82 ans | 7.38 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 83 ans | 7.71 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 84 ans | 8.08 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 85 ans | 8.51 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 86 ans | 8.99 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 87 ans | 9.55 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 88 ans | 10.21 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 89 ans | 10.99 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 90 ans | 11.92 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 91 ans | 13.06 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 92 ans | 14.49 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 93 ans | 16.34 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 94 ans | 18.79 % | 100 % (Aucun plafond) |
| 95 ans et plus | 20 % | 100 % (Aucun plafond) |
Qui devrait avoir un CRI?
Le compte de retraite immobilisé (CRI) est un compte d’épargne utile pour les particuliers qui désirent transférer le capital accumulé dans un fonds de pension d’un ancien employeur. Aussi, le CRI permet d’accumuler des revenus de placements à l’abri de l’impôt pendant leurs années actives.
Les revenus tirés d’un FRV sont-ils imposables?
Oui, les revenus tirés d’un fonds de revenu viager sont imposables pour le titulaire.
En cas de décès
En cas de décès, le CRI est automatiquement transféré à votre conjoint sans impact fiscal.
